Eindejaarstips 2025
Wilt u als ondernemer of particulier dit jaar nog belastingvoordeel behalen of uw financiële planning optimaliseren? Ontdek hier de belangrijkste eindejaarstips voor 2025.
1. Pensioenopbouw
Als ondernemer bent u zelf verantwoordelijk voor uw pensioenopbouw. Ook voor werknemers in loondienst kan aanvullend pensioen wenselijk zijn. Een lijfrente biedt de mogelijkheid om aanvullend pensioen op te bouwen via sparen of beleggen. De premie is, binnen de geldende jaar- en reserveringsruimte, aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Sinds 2023 zijn deze mogelijkheden verruimd.
De jaar- en reserveringsruimte kunt u berekenen via de Belastingdienst of uw belastingadviseur. Voor aftrek in 2025 moet de premie uiterlijk 31 december 2025 zijn voldaan.
2. Schenking
In 2025 kunt u belastingvrij schenken aan uw kinderen en kleinkinderen:
• Kinderen: tot € 6.713 per jaar.
• Kleinkinderen of derden: tot € 2.690 per jaar.
Daarnaast is er een eenmalige extra schenking voor kinderen tussen 18 en 40 jaar:
• € 32.195, waarbij het kind zelf mag beslissen over de besteding, of
• € 67.064, maar dit bedrag moet worden gebruikt voor studie (met extra voorwaarden).
Bij deze extra schenking moet wel aangifte voor de schenkbelasting worden gedaan.
Verder is er de mogelijkheid om te schenken op papier. Dit houdt in dat u een bedrag schenkt maar het blijft schuldig. Dit kan voordelig zijn als uw vermogen vastzit in bijvoorbeeld onroerend goed. Er gelden wel voorwaarden. Zo moet u jaarlijks 6% rente over de schuld betalen en de schenking moet notarieel worden vastgelegd.
3. Box 3 vermogen
Per 1 januari 2026 bedraagt het heffingsvrije vermogen:
• € 59.357 voor een alleenstaande.
• € 118.714 in geval van fiscaal partnerschap.
Boven het heffingsvrije vermogen is een belastingtarief van 36% van toepassing op forfaitair berekende inkomsten. Het forfaitaire rendement op overige bezittingen bedraagt 6%. Het forfaitaire rendement op spaargeld is op dit moment nog niet vastgesteld, maar ligt naar verwachting aanzienlijk lager.
Daarom kan het fiscaal aantrekkelijk zijn om bij verkoop van overige bezittingen, zoals beleggingen, de opbrengst tijdelijk op een spaarrekening te plaatsen tot na de peildatum van 1 januari 2026, zodat wordt uitgegaan van het lagere forfaitaire rendement op spaargeld.
4. Middelen inkomen
Bij wisselende inkomsten uit uw onderneming kan de middelingsregeling voordelig zijn. Hierbij wordt uw inkomen over drie jaren gemiddeld, waardoor de belasting opnieuw wordt berekend.
• Verzoek: Dit moet schriftelijk worden ingediend bij de Belastingdienst.
• Drempel: Er geldt een drempel van € 545.
Let op: de middelingsregeling wordt afgeschaft. De laatste jaren waarvoor u deze regeling kunt toepassen, zijn 2022, 2023 en 2024. De aanvraag moet gedaan worden binnen 3 jaar nadat de aanslag over het laatste belastingjaar definitief is geworden.
5. Belastingrente
Voor 2026 geldt naar verwachting een belastingrente voor de inkomstenbelasting van 5% per jaar. Om belastingrente te voorkomen, dient de aangifte inkomstenbelasting uiterlijk 1 mei 2026 te zijn ingediend. Indien u reeds een voorlopige aanslag heeft ontvangen en betaald, is het raadzaam deze te controleren en waar nodig vóór 1 mei 2026 aan te passen.
Voor de vennootschapsbelasting moet de aangifte uiterlijk 1 juli 2026 zijn ingediend om belastingrente te voorkomen. De belastingrente voor de vennootschapsbelasting bedraagt in 2026 naar verwachting 7,5% per jaar.
Tegen de hoogte van de belastingrente voor de vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting en omzetbelasting zijn veel bezwaren ingediend. Deze zijn door de staatssecretaris van Financiën aangemerkt als massaal bezwaar. Bent u het niet eens met de in rekening gebrachte belastingrente, dan kunt u binnen zes weken na dagtekening van de aanslag bezwaar maken.
6. Kleinschaligheidsaftrek (KIA)
Als u van plan bent om te investeren in uw onderneming, kan het voordelig zijn om dat dit jaar te doen of juist gedeeltelijk uit te stellen naar volgend jaar. Dit helpt u optimaal gebruik te maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) en kan uw belastingdruk verlagen.
Voorwaarden :
• U moet minimaal € 2.901 aan investeringen doen.
• Elke investering moet minstens € 450 bedragen.
• De KIA geldt voor zowel nieuwe als gebruikte bedrijfsmiddelen, maar bijvoorbeeld personenauto’s vallen niet onder de KIA.
• Door slim te plannen kunt u belastingvoordeel behalen op uw investeringen.
7. Willekeurig afschrijven
Op uw bedrijfsmiddelen schrijft u jaarlijks af, wat aftrekbaar is van de winst. In sommige gevallen kunt u gebruik maken van willekeurige afschrijving, wat betekent dat u versneld kunt afschrijven. Dit verlaagt uw winst in het betreffende jaar, wat zorgt voor belastinguitstel.
Willekeurige afschrijving geldt voor:
• Milieu-investeringen (via de VAMIL-regeling).
• Startende ondernemers.
8. Bijtelling auto
Volgens de oorspronkelijke plannen voor 2026 zou de bijtelling voor elektrische auto’s worden gelijkgesteld aan die voor niet-elektrische auto’s (22%). Dit besluit is recent herzien. Voor elektrische auto’s geldt in 2026 een lager bijtellingstarief van 18% over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde, gedurende een periode van 60 maanden. Voor dit jaar geldt nog een bijtellingstarief van 17%.
Ter financiering van deze aanpassing is besloten de youngtimer regeling te wijzigen. De leeftijdsgrens voor youngtimers wordt in 2026 verhoogd naar 16 jaar en vanaf 2027 naar 25 jaar.
9. Beloning voor meewerkende partner
Als uw partner actief meewerkt in de onderneming, is het redelijk om daarvoor een beloning vast te stellen. Dit kan op verschillende manieren, afhankelijk van de aard van de samenwerking en de fiscale gevolgen. De vier mogelijkheden zijn 1) man/vrouw firma, 2) dienstbetrekking, 3) reële arbeidsbeloning (van tenminste € 5.000) en 4) meewerkaftrek.
De keuze voor een van deze opties hangt af van verschillende factoren, zoals de omvang van de onderneming, de persoonlijke voorkeuren, en de fiscale situatie. Een belastingadviseur of accountant kan helpen bij de juiste keuze.
10. Verbod op contante betalingen boven € 3.000
Geen tip, maar wel aandachtspunt : vanaf 1 januari 2026 is contante betaling bij de aan- of verkoop van goederen van €3.000 of meer niet langer toegestaan. Dit verbod geldt uitsluitend voor ondernemers en winkeliers die handelen in goederen. Betalingen boven dit bedrag moeten via de bank plaatsvinden, bijvoorbeeld via pin of overboeking. Particulieren vallen niet onder deze regeling.
Henk Jan Aanstoot
Advire.nl
december 2025